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项目成本管理
Max Zhang Lv4
  2024-02-24 17:00:00   2024-03-14 16:37:48    

7.1 成本管理定义

7.1.1 成本的类型

  • 项目成本： 项目全过程所耗用的各种成本的总和
  • 生命周期成本： 权益总成本，即开发成本和维护成本的总和

    项目成本是生命周期成本的一部分，有些省下的成本后续会在维护中花费

  • 固定成本： 不随产量的变化而变化的成本
  • 可变成本： 随产量的变化而变化的成本
  • 直接成本： 直接可以归属于项目工作的成本
  • 间接成本： 来自一般管理费用科目或几个项目共同担负的项目成本所分给本项目的成本
  • 机会成本： 因选择一个机会而放弃另一个机会带来的成本
  • 沉没成本： 一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，决策时应排除其干扰

    沉没成本是指已经发生的、不可收回的成本，不应该作为决策的依据，来影响之后的决策

7.2.2 成本管理的过程

  1. 规划过程

    • 规划成本管理
    • 估算成本
    • 制定预算（重点）

  2. 监控成本

    • 控制成本（重点）

7.2 规划成本管理

定义： 确定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本的过程
作用： 在整个项目中为如何管理项目成本提供指南和方向

7.2.1 输入

  • 项目章程
  • 项目管理计划
  • 事业环境因素
  • 组织过程资产

7.2.2 工具和技术

  • 专家判断
  • 数据分析
  • 会议

7.2.3 输出

  • 成本管理计划

7.3 估算成本

定义： 估算成本是对完成项目工作所需资源成本进行近似估算的过程
作用： 确定完成项目所需的资金

要有滚动式估算，不断更新成本估算。 前期估算粗略，后期估算精细，这是一个客观规律

粗略量级估算： 通常在项目启动阶段进行，估算粗略，精确度低，准确性在-25%~75%。可行性研究，概念阶段

确定性估算： 通常在项目规划阶段进行，估算精确，精确度高，准确性在-5%~10%。在计划编制阶段的中后期。

7.3.1 输入

  • 项目管理计划
  • 项目文件

    资源需求

  • 事业环境因素
  • 组织过程资产

7.3.2 工具和技术

  • 专家判断
  • 类比估算
  • 参数估算
  • 自下而上估算
  • 三点估算
  • 数据分析
  • 项目管理信息系统
  • 决策

7.3.3 输出

  • 活动成本估算
  • 估算依据
  • 项目文件更新

7.4 活动成本估算

成本估算包括：

  1. 对完成项目工作可能需要的成本
  2. 应对已识别风险的应急储备

估算时可能会出现许多的意外情况，需要预留一定的应急储备

应急储备强调专款专用，不可随意挪用

融资，利息，通货膨胀等因素都需要考虑加入成本

7.5 工具与技术详解

7.5.1 类别估算

使用以往类似项目的参数值或属性来估算

耗时少，成本低，但是不准确

7.5.2 参数估算

利用历史数据之间的统计关系和其他变量来估算

历史数据、参数模型

7.5.3 自下而上估算

从底层活动开始，首先对单个工作包或活动的成本进行最具体、细致的估算，然后把这些细节性成本向上汇总，得到项目总成本

基于已明确的范围，准确性高

7.5.4 三点估算

三点估算是一种基于概率的估算方法，它使用三个值来估算活动的成本

  • 最乐观成本（O）： 最少成本
  • 最可能成本（M）： 最有可能的成本
  • 最悲观成本（P）： 最大成本

三角分布： （O+M+P）/3
贝塔分布： （O+4M+P）/6

7.6 制定预算

定义：汇总所有单个活动和工作包的成本估算，建立一个经批准的成本基准

作用： 确定可以依据其来进行监督和控制项目绩效的成本基准

7.6.1 输入

  • 项目管理计划
  • 可行性研究文件
  • 项目文件
  • 协议
  • 事业环境因素
  • 组织过程资产

7.6.2 工具和技术

  • 成本汇总
  • 专家判断
  • 数据分析
  • 历史信息审核
  • 资金限制平衡
  • 融资

7.6.3 输出

  • 成本基准
  • 项目资金需求
  • 项目文件更新

7.6.4 成本基准：

定义：成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算

包含： 成本主体估算，应急储备估算（应对已知、未知）
应急储备由项目经理直接使用

管理储备：用于应对未知风险的储备（不属于成本基准）
管理储备需要上级批准

活动成本估算：

  • 活动成本估算
  • 应急储备估算

N 个活动组成一个工作包，N 个工作包组成一个控制账户，N 个控制账户组成一个项目

项目也就是成本基准，成本基准加上管理储备就是项目预算

7.6.5 项目资金需求：

定义：项目资金需求是指项目在不同时间段的资金需求，项目资金需求受到成本基准的影响

根据成本基准确认资金需求，和阶段性的资金需求，项目资金通常增量地投入

管理储备是不在完工预算中的

7.7 控制成本

定义：监督项目状态，以更新项目成本，管理成本基准变更的过程
作用：在整个项目期间保持对成本基准的维护。本过程需要在整个项目期间进行

7.7.1 成本控制内容

控制变更

  • 对造成成本基准变更的因素施加影响

    防止因为变更导致成本增加

  • 确保所有变更请求都得到及时处理，防止出现未经批准的变更

    有变更就即使使用流程跟进，及时管理和处理

  • 当变更发生时，管理这些变更
  • 向干系人报告所有经批准的变更及其相关成本

控制超支

  • 确保成本支出不超过批准的资金限额，阶段性与总额都不超支

    避免项目失控，尽量把全流程控制在不超支的范围

  • 设法把成本超支控制在可接受范围内

控制绩效

  • 监督成本绩效，找出成本基准的偏差
  • 对照资金支出，监督工作绩效

7.7.2 成本失控的原因

  • 对项目认识不足（难度、规模认识不足）
  • 组织制度不健全
  • 方法问题
  • 技术的制约
  • 需求管理不当（变更频繁）

7.7.3 ITTO

输入：

  • 项目管理计划
  • 项目文件
  • 项目资金需求
  • 工作绩效数据
  • 组织过程资产

工具与技术：

  • 专家判断
  • 数据分析
  • 完工尚需绩效指数
  • 项目管理信息系统

输出：

  • 工作绩效信息
  • 成本预测
  • 变更请求
  • 项目管理计划更新
  • 项目文件更新
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